اگر در ترکیه ملکی دارید و آن را اجاره دادهاید، باید بدانید که درآمد حاصل از اجاره در ترکیه مشمول مالیات است. بر اساس قوانین مالیاتی این کشور، هر فردی که از اجاره ملک خود درآمد داشته باشد، در صورت عبور درآمد از حد معافیت تعیینشده، موظف است اظهارنامه مالیاتی ارسال کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کند. به همین دلیل آشنایی با مالیات اجاره در ترکیه برای مالکان ملک، بهویژه سرمایهگذاران خارجی، اهمیت زیادی دارد.
به طور خلاصه، مالیات درآمد اجاره در ترکیه بهصورت پلکانی و بر اساس جدول مالیات بر درآمد محاسبه میشود و نرخ آن معمولاً بین 15 تا 40 درصد متغیر است. البته بخش مشخصی از درآمد اجاره مسکونی هر سال از مالیات معاف است و تنها مبلغی که از این حد معافیت بیشتر باشد مشمول مالیات خواهد شد. همچنین مالکان میتوانند با استفاده از برخی روشهای قانونی، بخشی از هزینهها را از درآمد اجاره کسر کرده و میزان مالیات پرداختی خود را کاهش دهند.
بسیاری از مالکان ملک در ترکیه معمولاً با سوالاتی مانند این روبهرو هستند:
مالیات اجاره در ترکیه چند درصد است؟
معافیت مالیاتی اجاره خانه چقدر است؟
اظهارنامه مالیات اجاره چه زمانی باید ارسال شود؟
آیا اتباع خارجی نیز باید مالیات اجاره پرداخت کنند؟
در این مقاله از الومیگرنت به طور کامل بررسی میکنیم که مالیات اجاره در ترکیه چگونه محاسبه میشود، نرخ مالیات در سال 2026 چقدر است، چه مقدار از درآمد اجاره معاف از مالیات است و مالکان چگونه باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنند. اگر شما نیز در ترکیه ملکی دارید یا قصد سرمایهگذاری در بازار املاک این کشور را دارید، آشنایی با این قوانین به شما کمک میکند تا با آگاهی بیشتری درآمد اجاره خود را مدیریت کنید.
بله، درآمد حاصل از اجاره ملک در ترکیه مشمول مالیات است. طبق قوانین مالیاتی این کشور، هر شخصی که از ملک خود درآمد اجاره دریافت کند باید در صورت عبور درآمد از حد معافیت تعیینشده، اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد و مالیات مربوطه را پرداخت کند. این قانون شامل تمامی مالکان ملک در ترکیه میشود و تفاوتی ندارد که مالک شهروند ترکیه باشد یا اتباع خارجی.
در سیستم مالیاتی ترکیه، درآمد اجاره به عنوان بخشی از درآمد شخصی (Gelir Vergisi) در نظر گرفته میشود و مالیات آن بر اساس جدول مالیات بر درآمد و بهصورت پلکانی محاسبه میشود. به این معنا که هرچه میزان درآمد اجاره بیشتر باشد، نرخ مالیات نیز در سطوح بالاتر قرار میگیرد.
البته برای اجاره املاک مسکونی، هر سال مبلغی به عنوان معافیت مالیاتی اجاره تعیین میشود. اگر مجموع درآمد اجاره سالانه مالک کمتر از این مبلغ باشد، معمولاً نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی نخواهد بود. اما در صورتی که درآمد اجاره از حد معافیت بیشتر شود، فقط مبلغی که از این سقف فراتر رفته است مشمول مالیات خواهد شد.
همچنین مالکان ملک در ترکیه باید اظهارنامه مالیات اجاره خود را در بازه زمانی مشخصی از سال از طریق سیستم الکترونیکی اداره مالیات ارسال کنند. پس از بررسی اظهارنامه، مالیات تعیینشده معمولاً در دو قسط در طول سال پرداخت میشود.
نرخ مالیات اجاره در ترکیه
مالیات اجاره در ترکیه بر اساس سیستم مالیات بر درآمد (Gelir Vergisi) محاسبه میشود. در این سیستم، مالیات به صورت پلکانی (Progressive) تعیین میشود؛ یعنی با افزایش میزان درآمد اجاره، درصد مالیات نیز در سطوح بالاتر قرار میگیرد.
به عبارت دیگر، مالیات اجاره در ترکیه درصد ثابت ندارد و بسته به میزان درآمد سالانه، در چندین سطح مختلف محاسبه میشود.
جدول نرخ مالیات اجاره در ترکیه
در حال حاضر نرخهای مالیات بر درآمد که برای درآمد اجاره نیز استفاده میشود به شکل زیر است:
| درآمد سالانه مشمول مالیات | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا 190,000 لیر | 15٪ |
| 190,000 تا 330,000 لیر | 20٪ |
| 330,000 تا 1,200,000 لیر | 27٪ |
| 1,200,000 تا 4,300,000 لیر | 35٪ |
| بیش از 4,300,000 لیر | 40٪ |
این بدان معناست که اگر درآمد اجاره شما در محدودههای پایینتر قرار داشته باشد، مالیات با نرخ پایینتر محاسبه میشود و تنها بخشی از درآمد که از هر سطح عبور میکند وارد نرخ مالیاتی بالاتر خواهد شد.
به عبارت دیگر، مالیات اجاره در ترکیه به صورت پلکانی محاسبه میشود و کل درآمد با یک نرخ ثابت مشمول مالیات نخواهد بود.
نکته: نرخهای مالیات بر درآمد در ترکیه هر سال توسط اداره مالیات این کشور اعلام میشود و ممکن است با توجه به تورم تغییر کند.
نکته مهم درباره محاسبه مالیات
در محاسبه مالیات اجاره در ترکیه، ابتدا معافیت مالیاتی اجاره مسکونی از درآمد سالانه کسر میشود و سپس مبلغ باقیمانده وارد جدول مالیات میشود. به همین دلیل در بسیاری از موارد، مالیاتی که مالکان در عمل پرداخت میکنند معمولاً کمتر از نرخهای اسمی جدول است.
به عنوان مثال، اگر درآمد اجاره سالانه یک ملک پس از کسر معافیت و هزینهها در سطح پایین جدول قرار بگیرد، ممکن است تنها حدود 15 تا 20 درصد از درآمد مشمول مالیات شود.
معافیت مالیات اجاره مسکونی در ترکیه
در قوانین مالیاتی ترکیه برای درآمد حاصل از اجاره املاک مسکونی، هر سال مبلغی به عنوان معافیت مالیاتی اجاره (Kira Geliri İstisnası) در نظر گرفته میشود. این معافیت به این معناست که بخشی از درآمد اجاره سالانه از پرداخت مالیات معاف است.
برای سال 2025 میزان معافیت مالیات اجاره مسکونی در ترکیه 47,000 لیر تعیین شده است. بنابراین اگر مجموع درآمد اجاره یک ملک مسکونی در طول سال کمتر از این مبلغ باشد، معمولاً نیازی به پرداخت مالیات یا ارسال اظهارنامه مالیاتی وجود نخواهد داشت.
اما اگر درآمد اجاره سالانه از این حد معافیت بیشتر شود، تنها مبلغی که از سقف معافیت عبور کرده است وارد محاسبه مالیات خواهد شد. به عبارت دیگر، این معافیت ابتدا از کل درآمد اجاره کسر میشود و سپس مالیات بر اساس مبلغ باقیمانده و جدول مالیات بر درآمد محاسبه میشود.
به عنوان مثال، اگر درآمد اجاره یک ملک مسکونی در سال 120,000 لیر باشد، ابتدا مبلغ 47,000 لیر به عنوان معافیت کسر میشود و تنها 73,000 لیر باقیمانده برای محاسبه مالیات در نظر گرفته خواهد شد.
همچنین توجه داشته باشید که این معافیت معمولاً فقط برای اجاره املاک مسکونی اعمال میشود و برای املاک تجاری ممکن است شرایط متفاوتی وجود داشته باشد.
مالیات اجاره ملک تجاری در ترکیه
قوانین مالیات اجاره برای املاک تجاری در ترکیه با املاک مسکونی تفاوتهایی دارد. ملک تجاری میتواند شامل مغازه، دفتر کار، واحد اداری، انبار یا هر ملکی باشد که برای فعالیت اقتصادی و کسبوکار اجاره داده میشود.
در سال 2025 اگر مجموع درآمد اجاره از املاک تجاری در طول سال بیش از 330,000 لیر باشد، مالک موظف است اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات ترکیه ارائه دهد. در این صورت درآمد اجاره بر اساس جدول مالیات بر درآمد و بهصورت پلکانی مشمول مالیات خواهد شد.
یکی از تفاوتهای مهم در اجاره املاک تجاری، موضوع استوپاژ (Stopaj) یا کسر مالیات از منبع است. در بسیاری از قراردادهای اجاره تجاری، مستأجر که معمولاً یک شرکت یا کسبوکار است، بخشی از مبلغ اجاره را به عنوان مالیات کسر کرده و مستقیماً به اداره مالیات پرداخت میکند. به این فرآیند در سیستم مالیاتی ترکیه «Stopaj» گفته میشود.
به همین دلیل در برخی موارد، بخشی از مالیات اجاره ملک تجاری پیش از دریافت کامل اجاره توسط مالک پرداخت شده است و این مبلغ در زمان تنظیم اظهارنامه مالیاتی در نظر گرفته میشود.
به طور کلی، به دلیل وجود سیستم کسر مالیات از منبع و تفاوت در نحوه محاسبه مالیات، قوانین اجاره املاک تجاری در ترکیه میتواند پیچیدهتر از اجاره املاک مسکونی باشد و در بسیاری از موارد مالکان برای تنظیم اظهارنامه از مشاوران مالیاتی کمک میگیرند.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیات اجاره در ترکیه
در ترکیه افرادی که از ملک خود درآمد اجاره دریافت میکنند، در صورتی که درآمد آنها از حد معافیت تعیینشده بیشتر باشد، باید هر سال اظهارنامه مالیاتی اجاره (Kira Gelir Beyannamesi) را به اداره مالیات ارائه دهند.
مهلت ارسال این اظهارنامه معمولاً هر سال از 1 مارس تا 31 مارس تعیین شده است. در این بازه زمانی مالکان میتوانند از طریق سیستم الکترونیکی اداره مالیات ترکیه یا با مراجعه به دفاتر مالیاتی، اطلاعات مربوط به درآمد اجاره خود را ثبت و اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنند.
پس از ارسال اظهارنامه و محاسبه مالیات، مبلغ تعیینشده معمولاً در دو قسط پرداخت میشود:
قسط اول: تا پایان 31 مارس
قسط دوم: تا پایان 31 جولای
پرداخت مالیات نیز معمولاً به صورت آنلاین از طریق سیستمهای بانکی یا سامانه الکترونیکی اداره مالیات ترکیه امکانپذیر است.
توجه داشته باشید که ارسال بهموقع اظهارنامه و پرداخت مالیات در مهلت تعیینشده اهمیت زیادی دارد؛ زیرا در صورت تأخیر، ممکن است جریمه مالیاتی و بهره دیرکرد برای مالک در نظر گرفته شود.
روشهای محاسبه مالیات اجاره در ترکیه
در سیستم مالیاتی ترکیه، مالکان ملک میتوانند برای محاسبه مالیات درآمد اجاره از دو روش مختلف استفاده کنند. این دو روش به مالکان اجازه میدهد بخشی از هزینهها را از درآمد اجاره کسر کنند تا مبلغ درآمد مشمول مالیات کاهش یابد.
روش کسر هزینه به صورت ثابت (Götürü Gider)
در این روش، بدون نیاز به ارائه مدارک هزینه، مالک میتواند 15 درصد از درآمد اجاره پس از کسر معافیت مالیاتی را به عنوان هزینه در نظر بگیرد. این روش سادهتر است و معمولاً برای افرادی مناسب است که هزینههای واقعی قابل توجهی برای ملک خود نداشتهاند.
به عنوان مثال، اگر درآمد اجاره پس از کسر معافیت مالیاتی 100,000 لیر باشد، مالک میتواند 15,000 لیر را به عنوان هزینه در نظر بگیرد و مالیات تنها بر روی 85,000 لیر باقیمانده محاسبه خواهد شد.
روش کسر هزینههای واقعی (Gerçek Gider)
در این روش، مالک میتواند هزینههای واقعی مرتبط با ملک را از درآمد اجاره کسر کند. البته برای استفاده از این روش باید مدارک و اسناد مربوط به هزینهها در صورت نیاز ارائه شود.
برخی از هزینههایی که معمولاً در این روش قابل کسر هستند عبارتاند از:
هزینه تعمیرات و نگهداری ملک
بیمه ساختمان یا بیمه خانه
مالیاتهای مرتبط با ملک
بهره وام مسکن
برخی هزینههای مدیریتی یا خدمات مرتبط با ملک
انتخاب بین این دو روش بستگی به شرایط مالک و میزان هزینههای واقعی ملک دارد. در بسیاری از موارد، اگر هزینههای واقعی زیاد باشد، استفاده از روش Gerçek Gider میتواند باعث کاهش مالیات پرداختی شود.
آیا مالک میتواند اجارهای را که خودش پرداخت میکند از مالیات اجاره کم کند؟
بله، در برخی شرایط ممکن است مالک بتواند اجارهای را که برای محل سکونت خود پرداخت میکند از درآمد اجارهای که دریافت میکند کسر کند. این موضوع در صورتی امکانپذیر است که در زمان محاسبه مالیات اجاره، مالک روش هزینه واقعی (Gerçek Gider) را انتخاب کرده باشد.
در سیستم مالیاتی ترکیه دو روش برای محاسبه مالیات درآمد اجاره وجود دارد. در روش هزینه ثابت (Götürü Gider) بهطور خودکار 15 درصد از درآمد اجاره به عنوان هزینه در نظر گرفته میشود و نیازی به ارائه مدارک هزینه نیست. اما در این روش اجارهای که مالک برای محل سکونت خود پرداخت میکند قابل کسر از درآمد اجاره نخواهد بود.
در مقابل، اگر مالک روش هزینه واقعی (Gerçek Gider) را انتخاب کند، میتواند برخی هزینههای واقعی مرتبط با ملک را از درآمد اجاره کسر کند. یکی از این موارد، اجارهای است که مالک برای خانهای که در آن زندگی میکند پرداخت میکند. در این حالت، مبلغ اجاره پرداختی میتواند از درآمد اجارهای که مالک دریافت میکند کسر شده و مالیات تنها بر اساس مبلغ باقیمانده محاسبه شود.
البته برای استفاده از این امکان چند شرط مهم وجود دارد. اول اینکه ملکی که اجاره داده شده باید به عنوان واحد مسکونی مورد استفاده قرار گرفته باشد. همچنین افرادی که روش هزینه واقعی را انتخاب میکنند باید مدارک مربوط به هزینهها و اجاره پرداختی مانند قرارداد اجاره یا رسیدهای بانکی را نگهداری کنند. طبق قوانین مالیاتی ترکیه، این مدارک باید حداقل پنج سال حفظ شوند تا در صورت نیاز به اداره مالیات ارائه شوند.
مثال واقعی محاسبه مالیات اجاره در ترکیه
برای درک بهتر نحوه محاسبه مالیات اجاره در ترکیه، یک مثال ساده را بررسی میکنیم. در این مثال فرض میکنیم مالک یک واحد مسکونی را با مبلغ مشخصی اجاره داده است و از روش کسر هزینه ثابت استفاده میکند.
فرض کنید اجاره ماهانه یک ملک 20,000 لیر باشد. در این صورت درآمد اجاره سالانه برابر خواهد بود با:
20,000 × 12 = 240,000 لیر در سال
در مرحله اول، معافیت مالیاتی اجاره مسکونی از این مبلغ کسر میشود. در سال 2025 این معافیت 47,000 لیر است.
240,000 − 47,000 = 193,000 لیر
در مرحله بعد اگر مالک از روش کسر هزینه ثابت (Götürü Gider) استفاده کند، میتواند 15٪ از مبلغ باقیمانده را به عنوان هزینه در نظر بگیرد.
193,000 × 15٪ = 28,950 لیر
حال مبلغ مشمول مالیات برابر خواهد بود با:
193,000 − 28,950 = 164,050 لیر
اکنون این مبلغ بر اساس جدول مالیات بر درآمد و به صورت پلکانی محاسبه میشود. با توجه به اینکه بخش زیادی از این مبلغ در اولین سطح جدول مالیاتی قرار میگیرد، مالیات نهایی تقریباً در حدود 25 تا 27 هزار لیر خواهد بود.
این مثال نشان میدهد که با وجود نرخهای مالیاتی اعلامشده، در عمل به دلیل معافیت مالیاتی و کسر هزینهها، میزان مالیات پرداختی برای بسیاری از مالکان کمتر از چیزی است که در نگاه اول به نظر میرسد.
آیا اتباع خارجی باید مالیات اجاره بدهند؟
بله، اتباع خارجی که در ترکیه مالک ملک هستند و از آن درآمد اجاره دریافت میکنند نیز مشمول مالیات اجاره خواهند بود. در قوانین مالیاتی ترکیه، تفاوتی میان شهروندان ترکیه و مالکان خارجی در زمینه مالیات بر درآمد اجاره وجود ندارد و هر فردی که از ملک خود در این کشور درآمد کسب کند، در صورت عبور درآمد از حد معافیت تعیینشده باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کند.
به عبارت دیگر، اگر یک تبعه خارجی در ترکیه ملکی خریداری کرده و آن را اجاره دهد، درآمد حاصل از این اجاره به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر گرفته میشود و باید مطابق قوانین مالیاتی ترکیه برای آن اظهارنامه ارائه شود.
اتباع خارجی نیز مانند شهروندان ترکیه میتوانند از معافیت مالیاتی اجاره مسکونی و همچنین روشهای کسر هزینه برای کاهش مبلغ مالیات استفاده کنند. بنابراین نحوه محاسبه مالیات برای مالکان خارجی دقیقاً مشابه سایر مالکان در ترکیه خواهد بود.
در صورتی که مالک خارجی در ترکیه اقامت نداشته باشد یا با سیستم مالیاتی این کشور آشنایی نداشته باشد، معمولاً انجام امور مالیاتی از طریق مشاوران مالیاتی یا حسابداران رسمی انجام میشود تا اظهارنامه مالیاتی بهدرستی و در زمان مقرر ارسال شود.
اگر مالیات اجاره در ترکیه پرداخت نشود چه میشود؟
در صورتی که مالک ملک در ترکیه با وجود داشتن درآمد اجاره، اظهارنامه مالیاتی ارسال نکند یا مالیات اجاره را پرداخت نکند، ممکن است با جریمهها و پیامدهای مالیاتی روبهرو شود. اداره مالیات ترکیه برای این موارد قوانین مشخصی دارد و در صورت شناسایی درآمد اجاره ثبتنشده، اقدامات لازم را انجام میدهد.
یکی از اولین پیامدها اعمال جریمه مالیاتی است. اگر اظهارنامه در زمان مقرر ارسال نشود یا درآمد اجاره بهدرستی اعلام نگردد، ممکن است جریمهای متناسب با مبلغ مالیات تعیین شود.
علاوه بر جریمه، در صورت تأخیر در پرداخت مالیات، بهره دیرکرد (gecikme faizi) نیز به مبلغ مالیات اضافه میشود. این بهره برای هر ماه تأخیر محاسبه میشود و میتواند به مرور زمان مبلغ قابل توجهی شود.
در برخی موارد نیز اداره مالیات میتواند از طریق بررسی حسابهای بانکی، قراردادهای اجاره یا اطلاعات ثبتشده در سیستمهای رسمی، درآمد اجاره اعلامنشده را شناسایی کند. در چنین شرایطی ممکن است علاوه بر مالیات اصلی، جریمههای اضافی نیز برای مالک در نظر گرفته شود.
به همین دلیل توصیه میشود مالکان ملک در ترکیه، در صورت داشتن درآمد اجاره، اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارسال کرده و مالیات مربوطه را پرداخت کنند تا از مشکلات مالیاتی و جریمههای احتمالی جلوگیری شود.
سوالات متداول درباره مالیات اجاره در ترکیه
مالیات اجاره در ترکیه چند درصد است؟
معافیت مالیات اجاره در ترکیه چقدر است؟
به این معنا که اگر مجموع درآمد اجاره یک ملک مسکونی در طول سال 2025 کمتر از 47,000 لیر باشد، معمولاً نیازی به پرداخت مالیات یا ارسال اظهارنامه مالیاتی نخواهد بود. اما اگر درآمد اجاره از این مبلغ بیشتر باشد، تنها بخش مازاد بر معافیت وارد محاسبه مالیات خواهد شد.
دیدگاه